---
title: "WHT 3% เอาคืนได้ยังไง? คู่มือภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับ freelance ไทย 2569"
description: "เปิดงาน 100,000 ได้เงิน 97,000 — เงิน 3,000 ที่หายไปไม่ได้หายจริง คู่มือนี้สอนวิธีเอาคืนแบบครบทุกขั้นตอน พร้อมตัวอย่างคำนวณและลิงก์ระบบ e-Filing"
pubDate: 2026-05-19T00:00:00.000Z
author: "ทีม Kitslancer"
tags: ["ภาษี", "WHT", "freelance", "50 ทวิ"]
url: https://kitslancer.com/blog/wht-3-percent-complete-guide/
---

ถ้าคุณเป็น freelance ที่รับงานจากบริษัท คุณคงเคยเจอประโยคนี้: "งาน 100,000 บาท จ่ายคุณ 97,000 นะ ส่วน 3% หักภาษีไว้"

หลายคนคิดว่า "เออ ก็คือเสียภาษีไปแล้วใช่ไหม" — **ผิด** เงินก้อนนี้ยังเป็นของคุณอยู่ แค่ไปฝากไว้ที่กรมสรรพากรล่วงหน้าเท่านั้น

บทความนี้สอนทุกขั้นตอน — ตั้งแต่เข้าใจว่า WHT คืออะไร จนถึงได้เงินคืนกลับเข้าบัญชี

> ⚠️ บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป กฎหมายและอัตราภาษีอาจมีการปรับปรุง ตรวจสอบล่าสุดที่[เว็บกรมสรรพากร](https://www.rd.go.th)

## WHT 3% คืออะไร และทำไม freelance ทุกคนถึงโดน

**WHT** ย่อมาจาก **Withholding Tax** หรือ **ภาษีหัก ณ ที่จ่าย** เป็นกลไกที่กรมสรรพากรใช้เก็บภาษีล่วงหน้า แทนที่จะรอเก็บปลายปีทีเดียว

กฎ:
- **ผู้จ่ายเงิน** (ลูกค้านิติบุคคล) มีหน้าที่หักภาษีไว้และนำส่งกรมสรรพากร
- **ผู้รับเงิน** (freelance/บุคคลธรรมดา) ได้รับเงินสุทธิ + หนังสือรับรอง (50 ทวิ) เป็นหลักฐาน
- เงินที่หักไว้ = "ภาษีจ่ายล่วงหน้า" → นำมาหักออกจากภาษีตอนยื่นปลายปีได้

**อัตราที่หักสำหรับ freelance:**

| ประเภทงาน | อัตราหัก |
|---|---|
| ค่าจ้างทำของ / ค่าบริการ | **3%** |
| ค่าเช่าทรัพย์สิน | 5% |
| ค่าโฆษณา | 2% |

ส่วนใหญ่ freelance (ออกแบบ, เขียนโปรแกรม, เขียน content, ถ่ายภาพ) เข้าข่าย "ค่าจ้างทำของ" → **โดน 3%**

## ใครหักคุณ ใครไม่หัก

**ลูกค้าที่ต้องหัก WHT:**

- บริษัท (Co., Ltd. / Public Co., Ltd.)
- ห้างหุ้นส่วน
- มูลนิธิ / สมาคม
- หน่วยงานราชการ

**ลูกค้าที่ไม่ต้องหัก:**

- บุคคลธรรมดา (เช่นเจ้าของร้านเล็กๆ ที่ไม่ได้จดบริษัท)
- ลูกค้าต่างประเทศ (แต่ต้องเสียภาษีเอง)

**Tip:** ถ้าลูกค้าเป็นบุคคลธรรมดา จะไม่มีการหัก WHT แต่คุณยังต้องนำรายได้ก้อนนี้ไปยื่นภาษีปลายปีเอง (ห้ามลืม!)

## ขั้นตอนที่ 1: ขอใบ 50 ทวิ ทุกครั้ง

**50 ทวิ** คือชื่อเล่นของ "หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย" — เป็นใบเสร็จยืนยันว่าคุณถูกหักภาษีไปจริง

**ทำไมสำคัญ:**

- ใช้เป็นหลักฐานตอนยื่นภาษี → เอา WHT มาหักออกจากภาษีที่ต้องจ่าย
- ไม่มี 50 ทวิ = สรรพากรไม่รู้ว่าคุณถูกหักมาก่อน = เสียเงินฟรี

**ขอตอนไหน:** ทันทีที่ได้รับเงินจากลูกค้า

**ข้อมูลในใบ 50 ทวิ ต้องมี:**

- ชื่อ-นามสกุล + เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของคุณ
- ชื่อ + เลขผู้เสียภาษีของผู้จ่ายเงิน
- ประเภทเงินได้ (40(2) ค่าจ้างทำของ มักใช้สำหรับ freelance)
- จำนวนเงินที่จ่าย + ภาษีที่หัก
- วันที่จ่าย

ปัจจุบันลูกค้าส่วนใหญ่ส่งให้ทางอีเมลเป็น PDF ไม่ต้องเก็บกระดาษ — แต่ต้อง **เก็บไฟล์ไว้** จนกว่าจะยื่นภาษีและได้คืนเงินเรียบร้อย

## ขั้นตอนที่ 2: รวบรวม 50 ทวิ ทั้งปี

ปลายปี (ธันวาคม) — รวบรวม 50 ทวิ ทุกใบที่ได้ทั้งปี

**สิ่งที่ต้องสรุปก่อนยื่นภาษี:**

- รายได้รวมทั้งปี
- WHT ที่ถูกหักรวมทั้งปี
- ใบเสร็จค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับงาน (ถ้าจะหักตามจริง)

> 💡 Kitslancer มีระบบช่วยติดตามรายได้ต่อโปรเจค + WHT แต่ละใบ → ปลายปีไม่ต้องนั่งรวมจากอีเมลเก่า

## ขั้นตอนที่ 3: ยื่นภาษีผ่าน e-Filing

เข้าระบบ [e-Filing ของกรมสรรพากร](https://efiling.rd.go.th) → เลือกแบบฟอร์ม:

- **ภ.ง.ด. 90** — สำหรับรายได้ประเภท 40(5)-(8) เช่น freelance ที่ตีความเป็นกิจการ
- **ภ.ง.ด. 91** — สำหรับเงินเดือนอย่างเดียว
- **ภ.ง.ด. 94** — สำหรับยื่นกลางปี (ภายในกันยายน)

**กรอกข้อมูลสำคัญ:**

1. รายได้รวม
2. ค่าใช้จ่าย (เหมา 50% ไม่เกิน 100,000 สำหรับ 40(2) / ตามจริงสำหรับ 40(8))
3. ลดหย่อนต่างๆ (ส่วนตัว 60,000, ประกันชีวิต, RMF, ฯลฯ)
4. **ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไว้** ← ตรงนี้สำคัญ

ระบบจะคำนวณภาษีที่ต้องจ่ายจริง แล้ว **หักออกจาก WHT ที่ถูกหักไว้แล้ว**:

- ถ้าภาษีจริง > WHT → ต้องจ่ายเพิ่ม
- ถ้าภาษีจริง < WHT → **ได้คืน** (เลือกรับโอนเข้าบัญชี)

## ตัวอย่างคำนวณ

**กรณี A — freelance รายได้ 600,000 บาท/ปี (40(2) เหมา 50%):**

```
รายได้รวม:                600,000
หักค่าใช้จ่าย 50% (cap):  -100,000
หักลดหย่อนส่วนตัว:        -60,000
หักประกันชีวิต:           -50,000
รายได้สุทธิ:               390,000

ภาษีตามอัตราก้าวหน้า:
  150,000 แรก ยกเว้น   =  0
  150,001-300,000      = 7,500 (5%)
  300,001-390,000      = 9,000 (10%)
  รวมภาษีที่ต้องจ่าย   =  16,500

WHT ที่ถูกหักไว้ (3% × 600,000) = 18,000

ผลลัพธ์: ได้คืน 18,000 - 16,500 = 1,500 บาท
```

**กรณี B — freelance รายได้ 1,500,000 บาท/ปี (40(2)):**

```
รายได้รวม:                1,500,000
หักค่าใช้จ่าย (cap 100K): -100,000
หักลดหย่อนส่วนตัว:        -60,000
รายได้สุทธิ:               1,340,000

ภาษีตามอัตราก้าวหน้า:
  รวมประมาณ                ~218,000

WHT ที่ถูกหักไว้ (3% × 1,500,000) = 45,000

ผลลัพธ์: ต้องจ่ายเพิ่ม 218,000 - 45,000 = 173,000 บาท
```

> ⚠️ การคำนวณข้างต้นเป็นตัวอย่างคร่าวๆ ตัวเลขจริงขึ้นกับการลดหย่อนและประเภทเงินได้ที่เลือก — ใช้ระบบ e-Filing คำนวณให้แม่นที่สุด

## ขั้นตอนที่ 4: รอเงินคืน

ถ้าผลคำนวณคือ "ได้คืน" — กรอกเลขบัญชีในระบบ e-Filing → กรมสรรพากรโอนคืนภายใน **15-90 วัน** (โดยทั่วไปเร็วกว่าถ้ายื่นเร็วและไม่มีข้อสงสัย)

**เคสที่ทำให้ช้า:**

- ยื่นใกล้ deadline (เมษายน คนยื่นเยอะ)
- เอกสารไม่ครบ → ถูกขอเอกสารเพิ่ม
- ตัวเลขผิดปกติ → ถูก audit

## Checklist เก็บ WHT ตลอดทั้งปี

ทำตามนี้แล้วปลายปีจะสบายมาก:

- ทุกครั้งที่ออก Invoice ให้บริษัท → เตือนตัวเองว่าจะถูกหัก 3%
- ทุกครั้งที่ได้รับเงิน → **ขอ 50 ทวิ ทันที** อย่ารอ
- เก็บใน Drive folder แยกตามปี (เช่น `WHT-2569/`)
- ตั้งชื่อไฟล์: `[ลูกค้า]_[เดือน]_[ยอด].pdf` → ค้นง่าย
- จดยอด WHT รวมทุกเดือนใน spreadsheet
- มีนาคม — ยื่นภาษีปลายปี อย่าลืมใส่ WHT
- ถ้าได้คืน — เลือกรับโอน รอ 15-90 วัน

## คำถามที่เจอบ่อย

**Q: ลูกค้าไม่ส่ง 50 ทวิ ทำยังไง?**
A: ทวงให้ส่ง — กฎหมายบังคับให้บริษัทออกใบนี้ ถ้าไม่ส่งจริงๆ → ติดต่อกรมสรรพากร (สรรพากรพื้นที่หรือผ่านระบบ e-Filing)

**Q: ลืม 50 ทวิ เก่า ไม่ได้เอามายื่น ขอย้อนหลังได้ไหม?**
A: ได้ — ยื่นภาษีย้อนหลังได้ ภายใน 3 ปี

**Q: รับงานจากบริษัทต่างประเทศ ถูกหักภาษีไหม?**
A: บริษัทต่างประเทศไม่หัก WHT แต่คุณต้องนำเงินก้อนนี้มายื่นภาษีปลายปี (ถ้าเป็นเงินบาทเข้าบัญชีไทย)

**Q: รายได้น้อย ต้องยื่นภาษีไหม?**
A: ถ้ารายได้รวมเกิน 60,000 บาท/ปี ต้องยื่น (แต่อาจไม่ต้องเสียภาษี) — ถ้าโดน WHT แล้วไม่ยื่น = เสียเงินฟรี

## แหล่งข้อมูลอ้างอิง

- [กรมสรรพากร — เว็บไซต์หลัก](https://www.rd.go.th)
- [ระบบ e-Filing](https://efiling.rd.go.th) — ยื่น ภ.ง.ด. 90, 91, 94 ออนไลน์
- [ระบบ e-Withholding Tax](https://epay.rd.go.th) — สำหรับลูกค้านิติบุคคลที่ต้องนำส่ง WHT

---

อยากให้ระบบจัดเก็บ 50 ทวิ และคำนวณภาษีอัตโนมัติไหม? Kitslancer มี feature บันทึก Invoice แต่ละใบพร้อมข้อมูล WHT ครบ — ปลายปีกด export แล้วเอาตัวเลขไปกรอก e-Filing ได้เลย ใช้งานฟรี