---
title: "5 ค่าใช้จ่ายที่ freelance ลืมหักภาษี (ส่วนใหญ่จ่ายภาษีเกินไป)"
description: "ถ้าหักเหมา 60% — เลิกอ่าน ก็โอเค แต่ถ้ารายได้สูงและเลือกหักตามจริง 5 ค่าใช้จ่ายนี้คือเงินที่คุณลืมเอามาลด — พร้อมเงื่อนไขที่ rd.go.th กำหนด"
pubDate: 2026-05-20T00:00:00.000Z
author: "ทีม Kitslancer"
tags: ["ภาษี", "freelance", "ค่าใช้จ่าย"]
url: https://kitslancer.com/blog/5-expenses-freelance-forget-to-deduct/
---

freelance ส่วนใหญ่เลือกหัก **ค่าใช้จ่ายเหมา 60%** เพราะง่ายและไม่ต้องเก็บใบเสร็จ — แต่ถ้ารายได้เริ่มสูง (มากกว่า ~800K/ปี) หรือมีต้นทุนการประกอบอาชีพเยอะ → **หักตามจริง** อาจคุ้มกว่าหลายหมื่นบาท

ปัญหาคือ freelance ส่วนใหญ่ที่เลือกหักตามจริง — **ลืมหักค่าใช้จ่ายหลายตัว** ที่ rd.go.th อนุญาตให้หักได้

บทความนี้รวม **5 ค่าใช้จ่ายที่ freelance มักลืม** — เอาไปเช็คดู แล้วลด TAX bill ปลายปีให้น้อยลง

> ⚠️ **ก่อนใช้:** ค่าใช้จ่ายที่หักได้ต้อง "เกี่ยวข้องกับการประกอบอาชีพโดยตรง" + มีหลักฐานเก็บไว้ ถ้าไม่แน่ใจ ปรึกษาผู้สอบบัญชี/[กรมสรรพากร 1161](https://www.rd.go.th)

## ก่อนเริ่ม: ใช่ตัวคุณไหม?

ทำเช็คนี้ก่อน — ใช่หรือไม่ที่ "หักตามจริง" คุ้มกว่าสำหรับคุณ:

```
ถ้า:  รายได้รวมต่อปี > 800,000 บาท
และ:  มีค่าใช้จ่ายงานจริง (อุปกรณ์, software, internet, เดินทาง) > 30%
และ:  เก็บใบเสร็จได้
→ ลอง "หักตามจริง" คำนวณดู
```

ถ้าน้อยกว่านั้น — **หักเหมา 60% มักคุ้มกว่า** เพราะไม่ต้องวุ่นวายเก็บเอกสาร อ่านเพิ่มที่ [pillar ภาษีบุคคลธรรมดา freelance](/blog/personal-income-tax-freelance-2569-pillar/)

## 1. ค่า Internet + โทรศัพท์ (สัดส่วนที่ใช้งาน)

freelance ส่วนใหญ่ทำงานที่บ้าน — internet กับโทรศัพท์ใช้ทั้งงานและส่วนตัว

**กฎเกณฑ์ที่ rd.go.th ใช้:** หักได้ตาม **สัดส่วนที่ใช้กับงาน** เช่น ใช้งาน 70% / ส่วนตัว 30% → หักได้ 70%

**หลักฐานที่ต้องมี:**
- ใบเสร็จ/invoice รายเดือนของ ISP
- ใบเสร็จค่าโทรศัพท์ + แพ็คเกจอินเตอร์เน็ตมือถือ
- คำอธิบายสัดส่วนการใช้งาน (ไม่ต้องแม่นมาก แต่อย่าเขียน 100%)

**ตัวอย่างคำนวณ:**

```
internet บ้าน:       ฿800 × 12 เดือน = ฿9,600
มือถือ + แพ็ค:        ฿700 × 12 เดือน = ฿8,400
─────────────────────────────────
รวม:                 ฿18,000
× 70% (ใช้กับงาน):                    ฿12,600/ปี
```

ค่าใช้จ่ายตัวเล็กๆ แต่รวมกันก็เกินหมื่นบาท

## 2. ค่าซื้อ-ผ่อน อุปกรณ์ทำงาน

notebook, จอ, microphone, กล้อง, iPad, ปากกา drawing tablet — ทุกอย่างที่ใช้ในการทำงานหักได้

**กฎเกณฑ์:**

- **อุปกรณ์ราคา < 50,000 บาท** → หักได้ทั้งจำนวนในปีที่ซื้อ
- **อุปกรณ์ราคา ≥ 50,000 บาท** → ต้อง depreciate (ทยอยหัก) ตามอายุการใช้งาน (มักเฉลี่ย 3-5 ปี)

**หลักฐาน:**
- ใบเสร็จที่ระบุชื่อ-ที่อยู่ผู้ซื้อ (ใช้ชื่อตัวเอง ไม่ใช่ชื่อร้านค้า)
- ขอใบกำกับภาษีถ้าผู้ขายเป็น VAT registrant

**Tip ที่ลืมบ่อย:**
- ค่าซื้อ **software/subscription** (Adobe, Figma, Notion, GitHub Copilot, ChatGPT Plus, ฯลฯ) — **หักได้เต็มจำนวน** ถ้าใช้ในงาน
- ค่าซื้อ **e-book / online course** ที่เกี่ยวข้องกับสาขาอาชีพ — หักได้

> 💡 Kitslancer เก็บค่าใช้จ่ายต่อโปรเจค + แท็กหมวด (อุปกรณ์, software, subscription) — ปลายปี export มาดูได้ทันทีว่าหักได้เท่าไหร่

## 3. ค่าเช่าออฟฟิศ / co-working / ค่าเช่าบ้านสัดส่วน

ถ้าเช่า co-working หรือ office → หักได้เต็ม

ถ้า **ทำงานที่บ้าน** → หักได้ **สัดส่วนพื้นที่ที่ใช้เป็นที่ทำงาน**

**กฎเกณฑ์:**
- พื้นที่ใช้งาน ÷ พื้นที่ทั้งหมด × ค่าเช่า

**ตัวอย่าง:**

```
บ้านเช่า ฿15,000/เดือน × 12 = ฿180,000/ปี
ห้องทำงาน 12 ตร.ม., บ้านทั้งหมด 60 ตร.ม.
สัดส่วน = 20%
ค่าเช่าที่หักได้ = ฿180,000 × 20% = ฿36,000/ปี
```

**หลักฐาน:**
- สัญญาเช่า + ใบเสร็จค่าเช่าทุกเดือน
- รูปภาพ/แปลนพื้นที่ใช้งาน (ถ้าโดน audit)

**Note:** ถ้าซื้อบ้าน → หักดอกเบี้ยกู้ซื้อบ้านได้แยกในส่วน "ลดหย่อน" สูงสุด 100,000/ปี (ไม่นับเป็นค่าใช้จ่ายงาน)

## 4. ค่าเดินทาง + ค่าประชุม

อันนี้ลืมบ่อยมาก — โดยเฉพาะ freelance ที่ต้องเดินทางไปพบลูกค้า

**หักได้:**
- ค่ารถไฟฟ้า / รถเมล์ / แท็กซี่ / Grab ไปประชุม
- ค่าน้ำมัน + ค่าทางด่วน (ถ้าใช้รถส่วนตัวไปงาน)
- ค่าเครื่องบิน + โรงแรม เดินทางไปงาน
- ค่าอาหารระหว่างประชุมกับลูกค้า (limited — RD มักไม่ยอมรับเกิน 70% ของยอด)
- ค่าจอดรถ

**หลักฐาน:**
- ใบเสร็จทุกใบ (Grab/Bolt มี receipt ใน app — capture ไว้)
- ระบุชื่อ-วันที่-วัตถุประสงค์ (เช่น "ประชุม client X 15/03/26")

**ทำไมลืมบ่อย:** ค่าใช้จ่ายตัวเล็กๆ 100-500 บาท → คนไม่เก็บใบเสร็จ → ปลายปีรวมได้ 20,000-50,000 บาท → ภาษีหายไป 3,000-15,000 บาท (ที่ rate 15-30%)

## 5. ค่าจ้าง subcontract / outsource

ถ้างาน freelance ของคุณ **จ้างคนอื่นช่วยทำบางส่วน** — ค่าจ้างนี้คือค่าใช้จ่ายของคุณ

**ตัวอย่าง:**
- รับงานทำเว็บ 100K → outsource designer 20K → **หักได้ 20K**
- รับงาน writing 50K → จ้าง editor 5K → **หักได้ 5K**

**หลักฐานที่ต้องมี:**
- สัญญาว่าจ้าง / quote ที่มี signature
- ใบเสร็จ / proof การโอนเงิน
- **ถ้าจ่าย > 1,000 บาท ให้บุคคลธรรมดา** → คุณต้อง **หัก WHT 3%** + นำส่ง [กรมสรรพากร](https://epay.rd.go.th) แทนเค้า + ออก 50 ทวิให้
- ถ้าจ่าย → นิติบุคคล: ขอใบกำกับภาษี + ใบเสร็จเลย ไม่ต้องหัก WHT

**Pro tip:** เก็บเอกสารการจ่ายแยกในแอป Drive/Notion/Kitslancer — เอกสารชุดนี้เป็นที่ที่ RD ตรวจสอบเข้มสุดถ้าโดน audit

## ตารางสรุป 5 ค่าใช้จ่ายที่ลืมบ่อย

| ค่าใช้จ่าย | สัดส่วน/วงเงิน | ใบเสร็จที่ต้องมี |
|---|---|---|
| Internet + โทรศัพท์ | ตามสัดส่วนใช้งาน | ใบเสร็จรายเดือน |
| อุปกรณ์ < 50K | หักเต็ม | ใบเสร็จ + ใบกำกับภาษี |
| อุปกรณ์ ≥ 50K | depreciate 3-5 ปี | ใบเสร็จ + ตารางหักค่าเสื่อม |
| ค่าเช่าบ้าน (work-from-home) | สัดส่วนพื้นที่ | สัญญา + ใบเสร็จ |
| ค่าเดินทาง/Grab | ตามจริง | screenshot receipt app |
| Subcontract | ตามจริง | สัญญา + proof โอน + 50 ทวิ (ถ้า ≥ 1K ให้บุคคล) |

## ตัวอย่าง: เปรียบเทียบหักเหมา vs หักจริง

freelance รายได้ ฿1,500,000 / ปี

### Option A: หักเหมา 60%

```
รายได้:               1,500,000
ค่าใช้จ่ายเหมา 60%:     900,000
─────────────────────────────────
เงินได้หลังหัก:         600,000
```

### Option B: หักตามจริง

```
รายได้:               1,500,000
ค่าใช้จ่ายตามจริง:
  - internet+โทร:       12,600
  - อุปกรณ์/software:   80,000
  - ค่าเช่าบ้าน:        36,000
  - เดินทาง/Grab:       25,000
  - subcontract:       150,000
  - ค่าใช้จ่ายอื่นๆ:    20,000
─────────────────────────────────
รวมค่าใช้จ่าย:          323,600
เงินได้หลังหัก:        1,176,400
```

ในเคสนี้ — **หักเหมา 60% คุ้มกว่ามาก** (เพราะหักได้ ฿900K vs ฿324K ตามจริง)

### กรณีกลับกัน: รายได้ ฿500,000 + ค่าใช้จ่ายงาน ฿250,000

```
หักเหมา 60%:        ฿300,000
หักตามจริง:         ฿250,000
```

ก็ยัง **หักเหมา 60% คุ้มกว่า** อยู่ดี

**สรุป:** หักตามจริง คุ้มเมื่อ **ค่าใช้จ่ายจริง > 60% ของรายได้** ซึ่งเกิดขึ้นในกรณี:
- freelance ที่ outsource งานต่อเยอะมาก
- freelance ที่ลงทุนอุปกรณ์ราคาสูงในปีนั้น
- freelance studio ที่มีพนักงาน/ออฟฟิศจริง

## ⚠️ ที่หักไม่ได้ — อย่าใส่ผิด

- ค่าอาหารส่วนตัว (ทานคนเดียวที่ไม่ใช่ประชุม)
- เสื้อผ้าทั่วไป (ยกเว้นเครื่องแบบเฉพาะอาชีพ)
- ค่าท่องเที่ยวที่ไม่เกี่ยวกับงาน
- ค่ารักษาพยาบาลส่วนตัว (อันนี้ไปลดหย่อนผ่านประกันสุขภาพได้แทน)
- ค่าใช้จ่ายของ family ที่ไม่ใช่พนักงานจริง

ถ้าใส่ผิด — โดน audit แล้วโดน assess ภาษีเพิ่ม + เบี้ยปรับ 100% + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน

## สรุป: Checklist ค่าใช้จ่ายปลายปี

ถ้าเลือกหักตามจริง — เช็คทุกข้อนี้:

- รวม internet + มือถือ × สัดส่วนใช้งาน
- รวม software/subscription/online course
- รวม hardware ที่ซื้อในปี (< 50K หักเต็ม)
- คำนวณค่าเช่าบ้านสัดส่วนพื้นที่
- รวม Grab/แท็กซี่/เดินทางทุกใบ
- รวม subcontract + ออก 50 ทวิให้ครบ
- เก็บใบเสร็จเป็นไฟล์ทันที (อย่ารอปลายปี)

> 💡 Kitslancer มี feature บันทึกค่าใช้จ่ายต่อโปรเจค + แท็กหมวดอัตโนมัติ → ปลายปี export มาเทียบกับการหักเหมา 60% ดูได้ทันทีว่าวิธีไหนคุ้มกว่า

## แหล่งข้อมูลอ้างอิง

- [กรมสรรพากร — ค่าใช้จ่ายและการหัก](https://www.rd.go.th)
- [ระบบ e-Filing](https://efiling.rd.go.th) — ภ.ง.ด. 90/94
- [ระบบ e-Withholding Tax](https://epay.rd.go.th) — สำหรับนำส่ง WHT ที่หักจาก subcontract
- บทความที่เกี่ยวข้อง: [pillar ภาษีบุคคลธรรมดา freelance 2569](/blog/personal-income-tax-freelance-2569-pillar/), [5 ความผิดพลาดเรื่องภาษีของ freelance](/blog/5-tax-mistakes-thai-freelance/), [WHT 3% คู่มือฉบับสมบูรณ์](/blog/wht-3-percent-complete-guide/)

---

การตัดสินใจระหว่าง "หักเหมา 60% vs ตามจริง" ขึ้นกับโครงสร้างต้นทุนจริงของอาชีพคุณ — ไม่ใช่ default ตามที่คนทั่วไปทำ Kitslancer ช่วยให้คุณเห็นค่าใช้จ่ายจริง real-time ทุก project แล้ว simulate ภาษีปลายปีได้ทั้ง 2 วิธี → เลือกวิธีที่ประหยัดที่สุดก่อนยื่น e-Filing